Testamentti on asiakirja, jolla henkilö määrää, miten hänen omaisuutensa jaetaan kuolemansa jälkeen lakimääräisestä perimysjärjestyksestä poiketen. Se on yksipuolinen ja määrämuotoinen oikeustoimi, jonka vaikutukset alkavat vasta tekijän kuoltua.
Testamentti on sen laatijan laatijan viimeinen tahto omaisuutta koskevissa asioissa. Se on siis ainoa keino määrätä perinnönjakajan omaisuuden jakamisesta tämän kuoleman jälkeen.
Huolellisesti laadittu testamentti ehkäisee riitoja, optimoi veroseuraamuksia ja takaa, että omaisuus siirtyy juuri halutuille tahoille lakimääräisestä perimysjärjestyksestä riippumatta. Aloita kaupankäynti kryptovaluutoilla Coinmotionin palvelussa. Käyttämällä alennuskoodia SRFI17X, saat 1%:n treidauskulut ensimmäiselle kuukaudelle (50% alennus).Coinmotion / SalkunRakentaja
yhteistyötarjous
Vaikka testamentin voi periaatteessa laatia kuka tahansa, asiantuntijan käyttäminen on erittäin suositeltavaa.
Yksinkertaisenkin testamentin laatiminen maksaa parista sadasta muutamiin satoihin euroihin, mutta monimutkaisten testamenttien laatiminen maksaa enemmän. Yleensä kustannus on pieni verrattuna mahdollisiin riitoihin ja oikeusprosesseihin, joita epäselvä testamentti voi aiheuttaa.
Milloin kannattaa turvautua asiantuntijan apuun?
Lakimies auttaa välttämään yleisimmät virheet, kuten epämääräiset ilmaisut tai muotovaatimusten laiminlyönnit, jotka saattavat johtaa testamentin pätemättömyyteen.
Erityisesti monimutkaisissa tilanteissa, kuten perheyrityksen jatkajamäärityksissä tai kansainvälisten omaisuuserien kohdalla, asiantuntijan tuki on korvaamatonta. Hän osaa huomioida esimerkiksi eri maiden erilaiset perintölailliset säännökset ja verovaikutukset.
Lisäksi lakimies voi neuvoa testamentin rakenteen suunnittelussa siten, että se minimoi perillisten väliset jännitteet ja mahdolliset kiistat.
Testamentin laatijan tulee olla psyykkisesti sellaisessa tilassa, että hän kykenee itsenäiseen tahdonmuodostukseen ja ymmärtää testamentin merkityksen. Jos tästä on epäilystä, kannattaa hankkia lääkärintodistus toimintakyvystä.
Testamentin todistajien tulisi myös kirjata huomiot tekijän mielentilasta, sillä testamentin pätevyyttä voidaan myöhemmin kyseenalaistaa, jos sen tekijän katsotaan olleen vaikutuksen alaisena.
Testamentin päivittäminen ja säilytys
Elämäntilanteiden muuttuessa testamenttia kannattaa tarkistaa ja päivittää.
Avioituminen tai avioero muuttavat automaattisesti testamenttia koskevia säännöksiä, sillä avioeron jälkeen entisen puolison testamenttiosuudet mitätöityvät. Vastaavasti uuden lapsen syntymä tai perheenjäsenen kuolema vaativat usein testamentin uudistamista.
Omaisuuden merkittävät muutokset, kuten asunnon hankinta tai suuren arvopaperisalkun muodostuminen, edellyttävät myös testamentin tarkistamista. Testamenttia muuttaessa tulee noudattaa samoja muotomääräyksiä kuin alkuperäistä testamenttia laadittaessa – uusi versio täytyy allekirjoittaa kahden pätevän todistajan läsnäollessa.
Testamentin säilytyksessä on kaksi keskeistä näkökulmaa: turvallisuus ja saatavuus.
Paperinen testamentti kannattaa säilyttää tulen- ja vedensuojatussa turvalipassa tai pankin holvissa. Sähköinen versio voidaan tallentaa salattuna pilvipalveluun, mutta täysin sähköinen testamentti ei ole Suomessa lainvoimainen ilman fyysistä allekirjoitettua versiota.
On suositeltavaa kertoa luotettujen läheisten tietävän testamentin olemassaolosta ja sijainnista. Jos testamentti jää löytymättä, sen sisältöä ei voida toteuttaa, vaikka se olisi täysin pätevä.
Jotkut valitsevat testamentin jättämisen asianajotoimistoon säilytettäväksi, mikä takaa sen löytymisen kuolemantapauksen sattuessa.
Toimeenpanijan rooli ja valinta
Testamentissa nimetyn toimeenpanijan tehtävänä on huolehtia testamentin toteuttamisesta käytännön tasolla. Tämä voi sisältää omaisuuden inventoinnin, velkojen maksun, verojen selvittämisen ja lopulta omaisuuden jakamisen perillisille.
Toimeenpanijan tulee olla luotettu henkilö, joka kykenee hoitamaan monimutkaisia hallinnollisia tehtäviä puolueettomasti.
Usein toimeenpanijaksi valitaan ammattimainen edunvalvoja, mikä erityisesti suurten omaisuuksien kohdalla voi olla järkevää.
Ammattilaisella on valmiudet käsitellä monimutkaisia oikeudellisia ja verotuksen kannalta ratkaisevia kysymyksiä. Jos toimeenpanijaksi valitaan perheenjäsen, kannattaa harkita varatoimeenpanijan nimittämistä tilanteita varten, jossa ensisijainen valinta ei kykene hoitamaan tehtävää.
Toimeenpanijalla on oikeus kohtuulliseen korvaukseen toiminnastaan, minkä testamentissa kannattaa erikseen mainita. Tämä estää riitoja korvauksen suuruudesta ja takaa, että tehtävässä on riittävä kannustin huolelliseen työskentelyyn.
Digitaalinen omaisuus testamentissa
Nykyaikaisen elämän kannalta keskeistä on huomioida digitaalinen omaisuus testamentissa. Tähän kuuluvat sähköiset arvopaperit, kryptovaluutat, verkkotilit ja sosiaalisen median profiilit.
Näiden käsittely edellyttää erityistä huomiota, sillä perinteiset omaisuudenjakomenettelyt eivät välttämättä sovellu digitaaliseen omaisuuteen.
Testamentissa tulee selvästi määritellä, kuka saa pääsyn digitaalisiin varoihin ja millä ehdoilla. Käytännössä tämä vaatii salasanojen ja varmenneavainten turvallisen säilytyksen sekä niiden luovutusmenettelyn määrittämisen.
On suositeltavaa käyttää erillistä salasanamanageria, jonka pääsyoikeudet jaetaan toimeenpanijalle tai luotetulle edunsaajalle.
Erityisesti kryptovaluuttojen kohdalla testamentissa tulee huomioida lompakoiden sijainti ja niiden käyttöön vaadittavat yksityisavaimet. Ilman näitä tietoja digitaaliset varat voivat jäädä käyttämättömiksi.
Lisäksi sosiaalisen median tilien sulkemisen tai muistomerkkien luomisen toiveet kannattaa kirjata erikseen.
Lasten huoltajuus ja holhous
Testamentissa vanhemmat voivat nimetä huoltajan alaikäisille lapsilleen. Tämä on erityisen tärkeää, jos molemmat vanhemmat kuolevat samanaikaisesti. Ilman tällaista määräystä huoltajuus ratkaistaan lastensuojelulain mukaisesti, mikä ei välttämättä vastaa vanhempien toiveita.
Huoltajan valinnassa tulee huomioida henkilön kyky huolehtia lapsen fyysisestä ja emotionaalisesta hyvinvoinnista.
On suositeltavaa keskustella mahdollisesta huoltajasta etukäteen ja varmistaa, että hän on valmis ottamaan tehtävän vastaan. Testamentissa kannattaa myös määritellä varahuoltaja siltä varalta, että ensisijainen valinta ei kykene hoitamaan tehtävää.
Holhouksen osalta testamentissa voidaan määrätä holhoojan valinta täysi-ikäiseksi tulevalle lapselle, jos tämä ei kykene hallitsemaan asioitaan. Tällöin on kuitenkin huomioitava, että holhouksen asettaminen edellyttää aina tuomioistuimen päätöstä.
Verosuunnittelun mahdollisuudet
Testamentilla voidaan vaikuttaa merkittävästi perintöverotuksen määrään.
Yksi yleisimmistä verosuunnittelumenetelmistä on hallintaoikeuden ja omistusoikeuden eriyttäminen.
Esimerkiksi testamentilla voidaan määrätä, että leski saa käyttää asuntoa elinikäisesti, mutta omistusoikeus siirtyy lapsille. Tällöin leski ei maksa perintöveroa asunnosta, vaan verotus kohdistuu lapsiin vasta hallintaoikeuden päättyessä.
Toinen tehokas menetelmä on käyttää testamenttilahjoituksia hyväntekeväisyyteen, sillä hyväntekeväisyyteen käytetyt varat ovat verovapaita. Tämä mahdollistaa merkittävien verosäästöjen saavuttamisen samalla, kun tukee hyvää asiaa.
Testamentissa voidaan myös määrätä varojen sijoittamisesta säätiöön, joka jakaa tuottoja määrättyyn tarkoitukseen.
Kannattaa huomioida, että Suomen perintöverolaki sallii tiettyjä vähennyksiä. Puolisoiden välisessä perinnössä on 20 000 euron verovapaus, ja lapsilla 4 000 euron vapautus. Nämä vähennykset voidaan optimoida testamentin avulla jakamalla omaisuus siten, että jokainen perijä saa mahdollisimman paljon verovapaata osuutta.
Mahdolliset testamentin kiistanalaiset tilanteet
Testamenttiriidojen yleisimpiä syitä ovat epäselvät ilmaisut, epäilykset testamentin tekijän tahdonkyvystä tai väitteet testamentin laadinnassa käytetystä painostuksesta. Tällaiset riidat voivat viivästyttää perinnönjakoa vuosia ja aiheuttaa merkittäviä oikeuskustannuksia.
Erityisen herkkiä tilanteita ovat ns. yllätystestamentit, joissa omaisuus jaetaan odottamattomalla tavalla. Tällaisten testamenttien kohdalla perilliset usein kyseenalaistavat testamentin aitouden. Tämän riskin vähentämiseksi kannattaa harkita testamentin liittämistä lääkärin todistukseen tekijän toimintakyvystä.
Toinen riskitekijä on se, että testamenttia ei ole päivitetty vastaamaan muuttuneita olosuhteita.
Esimerkiksi avioeron tai uuden lapsen syntymän jälkeen vanha testamentti voi johtaa epätoivottuihin lopputuloksiin. Myös omaisuuden rakenteen muuttuminen – esimerkiksi sijoitusvarallisuuden kasvu tai kiinteistöjen myynti – voi tehdä aiemmin laaditusta testamentista epäajankohtaisen. Siksi testamentin säännöllinen tarkistaminen on tärkeää.
Lisäksi on huomioitava, että perillisten mahdollisuus moittia testamenttia on laissa turvattu.
Jos rintaperillinen katsoo, että hänen lakiosaansa on loukattu, hän voi vaatia lakiosansa perintökaaren mukaisesti. Tällaiset vaateet tulee esittää määräajassa, joten testamentin toimeenpanijan on tunnettava perillisten oikeudet ja velvollisuudet.
Lähteet ja lisätietoa:
Suomi.fi
Testamenttiopas
Minilex
Laki24
